一、什么情况可以退税？
根据最新政策和个人所得税规定，以下情况可申请退税：
1. 预缴税款高于实际应纳税额
· 收入不足6万元：全年综合所得收入不足6万元，但已预缴税款。
· 专项附加扣除未申报：如子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育、大病医疗、婴幼儿照护等费用未在预缴时扣除。
· 年中就业或收入中断：因年中入职、离职或部分月份无收入，导致税收优惠未充分享受（如减除费用6万元未扣完）。
· 劳务报酬/稿酬预扣率高：劳务报酬、稿酬、特许权使用费预扣率高于综合所得适用税率。
· 公益捐赠未扣除：符合条件的公益慈善捐赠支出未在预缴时申报扣除。
2. 误缴或多缴税款
· 技术性差错：因计算错误、政策调整等原因导致多缴税款。
· 出口退税：企业出口货物退还国内环节增值税、消费税。
· 其他退税情形：如再投资退税（鼓励外资利润再投资）、溢征退税（海关多征税款返还）等。
3. 特殊税收优惠
· 残疾人税收减免：预缴时未申报残疾人减征优惠。
· 留学生或境外工作者：境外已缴税款可按规定抵扣。
二、什么情况不能退税？
以下情形无法退税或无需办理：
1. 未达到退税条件
· 收入未达起征点：全年收入≤6万元且未预缴税款。
· 已足额缴税：预缴税款与汇算应纳税额一致。
· 无专项附加扣除项：未发生子女教育、赡养老人等支出。
2. 不符合政策要求
· 退税申请超期：契税退税需在完税3年内申请，个税汇算需在每年6月30日前完成。
· 未提供有效账户：退税需绑定本人境内银行账户，信息错误将导致失败。
3. 其他限制
· 存在欠税或未更正申报：若有往年补税未完成或申报疑点未处理，需先解决再申请退税。
三、保姆级退税操作教程
Step 1：准备材料
· 身份证明（身份证/护照）、银行账户信息、专项附加扣除凭证（如租房合同、学费发票等）。
Step 2：下载并注册“个人所得税”APP
· 实名认证后绑定银行卡，确保信息准确。
Step 3：核对收入与扣除信息
· 在APP中查看“收入纳税明细”，确认收入无遗漏或错误。
· 完善专项附加扣除信息，按提示填写具体项目（如子女教育需填写学校信息）。
Step 4：提交申报
· 简易申报：年收入≤6万元且已预缴税款，可直接通过“综合所得年度汇算”模块一键退税。
· 标准申报：收入较高或有复杂扣除项，需逐项核对数据后提交。
Step 5：处理审核结果
· 审核通过：税款将在30个工作日内到账。
· 审核失败：根据提示补充材料或更正信息（如修改银行账户、上传扣除证明）。
四、注意事项
1. 时间限制：个税汇算期为每年3月1日-6月30日，逾期需申请延期。
2. 夫妻共同申报：婚前房贷或异地租房可协商分摊扣除比例（如一方100%或各50%）。
3. 防骗指南：税务部门不会通过短信链接索要个人信息，所有操作需在官方APP完成。
附专项附加扣除标准:
1· 子女教育：每个子女每月可扣除2000元，适用于学前教育至高等教育阶段（包括全日制和非全日制学历教育），每年可扣除24000元。
2· 继续教育：
· 职业资格继续教育：在取得相关证书的当年，可扣除3600元。
· 学历（学位）继续教育：在读期间每月扣除400元。
. 新增职业转型支持培训扣除：最高每年可扣除8000元。
3· 大病医疗：个人自付累计超过10000元的部分据实扣除，最多不超过100000元。
4· 住房贷款利息：每月可扣除1000元，扣除期限由20年延长至25年，每年可扣除12000元。
5· 住房租金：根据城市规模分为每月1500元、1100元及800元三档（相比之前扣除额度上调20%）。
6· 赡养老人：每月可扣除3000元。独生子女可全额扣除，非独生子女需与兄弟姐妹分摊，每人每月不超过1500元。
7· 3岁以下婴幼儿照护：每个婴幼儿每月可扣除2000元。